{"id":2436,"date":"2021-08-05T10:30:27","date_gmt":"2021-08-05T08:30:27","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facture.net\/blog\/?p=2436"},"modified":"2025-08-21T09:43:35","modified_gmt":"2025-08-21T07:43:35","slug":"autoliquidation-de-tva-sous-traitance","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facture.net\/blog\/autoliquidation-de-tva-sous-traitance\/","title":{"rendered":"BTP&nbsp;: bien comprendre l&#8217;auto-liquidation de TVA en sous-traitance"},"content":{"rendered":"<p>Faire appel \u00e0 un sous-traitant ou travailler soi-m\u00eame en sous-traitance est fr\u00e9quent dans le secteur du BTP.<\/p>\n<p>Les <strong>factures en auto-liquidation de TVA<\/strong> (taxe sur la valeur ajout\u00e9e) sont obligatoires dans le cadre de travaux de sous-traitance pour le compte d\u2019un donneur d\u2019ordre assujetti.<\/p>\n<p>C\u2019est le donneur d\u2019ordre qui doit s\u2019acquitter de la taxe due pour les <strong>prestations r\u00e9alis\u00e9es par un sous-traitant.<\/strong> Voici tout ce que vous devez savoir sur <strong>l\u2019auto-liquidation de TVA en sous-traitance. <\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<h2>Qu\u2019est-ce que l\u2019auto-liquidation de TVA<\/h2>\n<p>En principe, les entreprises \u00e9tablissent une facture pour la <strong>vente d\u2019un produit <\/strong>ou d\u2019une prestation TTC (toutes taxes comprises) en faisant appara\u00eetre la TVA. Une fois la TVA collect\u00e9e, l\u2019entreprise la reverse directement au<strong> tr\u00e9sor public<\/strong>.<\/p>\n<p>Mais dans le cas de travaux r\u00e9alis\u00e9s par un sous-traitant, la taxe ne figure pas sur la facture.<\/p>\n<p>Cependant, il est obligatoire d\u2019indiquer que c\u2019est <strong>au client de prendre en charge la TVA <\/strong>et de la reverser aupr\u00e8s du <strong>service des imp\u00f4ts de l&#8217;\u00c9tat<\/strong>. Le client d\u00e9clare et calcule lui-m\u00eame la TVA.<\/p>\n<p><strong>L\u2019auto-liquidation de TVA <\/strong>est un syst\u00e8me qui a \u00e9t\u00e9 mis en place afin de permettre aux entreprises de r\u00e9aliser des factures des clients en France sans \u00eatre immatricul\u00e9s sur le territoire.<\/p>\n<p>Cela permet de simplifier les affaires entre les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res. L\u2019auto-liquidation de TVA r\u00e9duit \u00e9galement les<strong> risques de fraude<\/strong>.<\/p>\n<p>En quelques mots, l\u2019auto-liquidation de TVA permet d\u2019<strong>inverser le redevable de la TVA<\/strong>. C\u2019est l\u2019entreprise commanditaire qui paye la TVA et non l\u2019entreprise qui vend la prestation.<\/p>\n<figure id=\"attachment_2442\" aria-describedby=\"caption-attachment-2442\" style=\"width: 700px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-2442\" src=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-2-1.jpg\" alt=\"autoliquidation de TVA en sous-traitance\" width=\"700\" height=\"700\" srcset=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-2-1.jpg 700w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-2-1-300x300.jpg 300w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-2-1-150x150.jpg 150w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-2-1-60x60.jpg 60w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-2-1-370x370.jpg 370w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-2-1-270x270.jpg 270w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-2-1-570x570.jpg 570w\" sizes=\"(max-width: 700px) 100vw, 700px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-2442\" class=\"wp-caption-text\">Source&nbsp;: freepik.com<\/figcaption><\/figure>\n<h2>Qui est concern\u00e9 par l\u2019auto-liquidation de TVA&nbsp;?<\/h2>\n<p><strong>Le syst\u00e8me d\u2019auto-liquidation de TVA <\/strong>peut concerner toutes les entreprises assujetties \u00e0 la TVA en France tant qu\u2019elles ach\u00e8tent des biens ou des services \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res.<\/p>\n<p>Les travaux concern\u00e9s par l\u2019auto-liquidation de TVA sont&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Les travaux de b\u00e2timents<\/strong> r\u00e9alis\u00e9s par les corps de m\u00e9tiers qui participent \u00e0 construire ou r\u00e9nover des immeubles.<\/li>\n<li><strong>Les travaux publics <\/strong>ou ouvrages de g\u00e9nie civil.<\/li>\n<li><strong>Les travaux d\u2019\u00e9quipement <\/strong>des immeubles<\/li>\n<li><strong>Les travaux de r\u00e9paration ou r\u00e9fection<\/strong> pour remettre en \u00e9tat un immeuble ou une installation immobili\u00e8re.<\/li>\n<li><strong>Les op\u00e9rations de maintenance et de nettoyage <\/strong>li\u00e9es aux travaux concern\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Le syst\u00e8me d\u2019autoliquidation <\/strong>s\u2019applique \u00e0 une majorit\u00e9 de travaux en sous-traitance mais il existe quelques exceptions comme&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>La location de mat\u00e9riel<\/strong> et d\u2019engins de chantier.<\/li>\n<li><strong>Les op\u00e9rations de nettoyage<\/strong> qui ne sont pas li\u00e9es aux travaux concern\u00e9s.<\/li>\n<li><strong>La fabrication d\u2019ouvrages<\/strong> qui n\u2019incluent pas la pose.<\/li>\n<li>Les prestations intellectuelles r\u00e9alis\u00e9es par les bureaux d\u2019\u00e9tude, les \u00e9conomistes de la construction ou les soci\u00e9t\u00e9s d\u2019ing\u00e9nierie.<\/li>\n<li><strong>La livraison d\u2019un meuble<\/strong> pour l\u2019immeuble en travaux.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Vous ne pouvez faire d\u2019auto-liquidation de TVA pour des prestations effectu\u00e9es depuis ou vers un pays qui ne fait pas partie de l\u2019Union Europ\u00e9enne. C\u2019est aussi le cas pour les entreprises \u00e9tant affranchies de TVA comme les micro-entreprises.<\/p>\n<h2>Les conditions qui r\u00e9gulent l\u2019application de l\u2019auto-liquidation de TVA<\/h2>\n<p><strong>L\u2019auto-liquidation de TVA <\/strong>s\u2019applique dans les situations suivantes&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Le sous-traitant et le donneur d\u2019ordre sont<strong> \u00e9tablis en France.<\/strong><\/li>\n<li>Le sous-traitant est \u00e9tabli \u00e0 l\u2019\u00e9tranger mais il travaille en France sur un chantier pour le compte d\u2019une <strong>entreprise fran\u00e7aise assujettie \u00e0 la <a href=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/choix-regime-tva-entreprise\/\">TVA<\/a>.<\/strong><\/li>\n<li>Le sous-traitant est \u00e9tabli en France, ex\u00e9cute des travaux pour une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re assujettie \u00e0 la TVA fran\u00e7aise.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L\u2019entreprise pour laquelle le sous-traitant travaille peut \u00eatre \u00e9tablie en France ou \u00e0 l\u2019\u00e9tranger tant qu\u2019elle est assujettie \u00e0 la TVA en France.<\/p>\n<blockquote><p><strong>L\u2019absence d\u2019auto-liquidation de TVA <\/strong>peut faire l\u2019objet d\u2019une<strong> p\u00e9nalit\u00e9 de 5% <\/strong>du montant que le donneur d\u2019ordre \u00e9tait cens\u00e9 d\u00e9clarer.<\/p><\/blockquote>\n<p>Si le sous-traitant <strong>facture et d\u00e9clare la TVA <\/strong>au donneur d\u2019ordre, il ne pourra pas la r\u00e9cup\u00e9rer.<\/p>\n<figure id=\"attachment_2441\" aria-describedby=\"caption-attachment-2441\" style=\"width: 700px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-2441\" src=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-1-1.jpg\" alt=\"autoliquidation de TVA en sous-traitance\" width=\"700\" height=\"700\" srcset=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-1-1.jpg 700w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-1-1-300x300.jpg 300w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-1-1-150x150.jpg 150w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-1-1-60x60.jpg 60w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-1-1-370x370.jpg 370w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-1-1-270x270.jpg 270w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2021\/06\/tva-1-1-570x570.jpg 570w\" sizes=\"(max-width: 700px) 100vw, 700px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-2441\" class=\"wp-caption-text\">Source&nbsp;: freepik.com<\/figcaption><\/figure>\n<h2>Comment r\u00e9aliser une facture d\u2019auto-liquidation&nbsp;?<\/h2>\n<p><strong>La facture d\u2019auto-liquidation de TVA<\/strong> doit inclure les informations et<a href=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/mentions-obligatoires-facture\/\"><strong> mentions obligatoires <\/strong><\/a>d\u2019une facture classique. Vous devez cependant conna\u00eetre les r\u00e8gles concernant la facture d\u2019auto-liquidation en fonction de votre r\u00f4le dans<strong> l\u2019ex\u00e9cution des travaux<\/strong>.<\/p>\n<p>Les r\u00e8gles de facturation sont diff\u00e9rentes pour le donneur d\u2019ordre et pour le sous-traitant.<\/p>\n<h3>Facturer en sous-traitance<\/h3>\n<p>Lorsque vous \u00e9tablissez une facture en tant que sous-traitant, vous devez faire appara\u00eetre les mentions obligatoires pr\u00e9sentes sur une facture classique ainsi que les \u00e9l\u00e9ments suivants&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Les coordonn\u00e9es du <strong>donneur d\u2019ordre <\/strong><\/li>\n<li><strong>Le montant hors taxe<\/strong> de la prestation r\u00e9alis\u00e9e sans inclure la TVA<\/li>\n<li>La mention <strong>\u201cAutoliquidation\u201d ou \u201cAutoliquidation due par le preneur\u201d<\/strong> pour justifier l\u2019absence de la TVA sur le montant total de la facture.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour <strong>d\u00e9clarer la TVA <\/strong>en tant que sous-traitant sur un formulaire CA3 ou CA12, vous devez mentionner le <strong>montant HT des prestations mensuelles<\/strong> r\u00e9alis\u00e9es en sous-traitance dans la section<strong> \u201cautres op\u00e9rations non-imposables\u201d. <\/strong><\/p>\n<h3>Facturer en tant que donneur d\u2019ordre<\/h3>\n<p>Vous devez suivre certaines <strong>r\u00e8gles de facturation <\/strong>pour faire appel \u00e0 des sous-traitants qui ex\u00e9cutent des prestations.<\/p>\n<p>En tant qu<strong>\u2019entreprise donneuse d\u2019ordre,<\/strong> vous devez obligatoirement<strong> d\u00e9clarer tous les sous-traitants <\/strong>intervenant pendant les travaux au ma\u00eetre d\u2019ouvrage. Il est imp\u00e9ratif que celui-ci accepte l\u2019intervention d\u2019un sous-traitant.<\/p>\n<p>Lorsque vous \u00e9tablissez votre facture, vous devez indiquer que les travaux r\u00e9alis\u00e9s en sous-traitance sont<strong> factur\u00e9s hors TVA. <\/strong><\/p>\n<p>Pour votre <a href=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/declaration-tva-a-savoir\/\"><strong>d\u00e9claration de TVA <\/strong><\/a>en tant qu\u2019entreprise principale, vous devez faire appara\u00eetre le montant hors taxe des travaux dans la section<strong> \u201cautres op\u00e9rations imposables\u201d. <\/strong><\/p>\n<p>En tant qu\u2019<strong>entreprise commanditaire<\/strong> des prestations vous \u00eates <strong>redevable de la TVA <\/strong>sur la totalit\u00e9 du projet.<\/p>\n<p>Cependant, si le sous-traitant est exon\u00e9r\u00e9 de TVA comme peut l\u2019\u00eatre le statut <strong>d\u2019auto-entrepreneur<\/strong>, vous ne r\u00e9cup\u00e9rez pas et ne d\u00e9clarez pas la TVA.<\/p>\n<p>Si vous avez omis d\u2019auto-liquider la TVA, vous pouvez directement<strong> r\u00e9gulariser votre situation<\/strong> gr\u00e2ce aux solutions suivantes&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Faire une d\u00e9claration de chiffre d\u2019affaires rectificative<\/strong> avec les \u00e9l\u00e9ments de la premi\u00e8re d\u00e9claration en ajoutant les montants oubli\u00e9s.<\/li>\n<li><strong>Auto-liquider la TVA<\/strong> sur une autre d\u00e9claration en informant clairement l&#8217;administration de votre d\u00e9marche.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si vous souhaitez auto-liquider la TVA en tant qu\u2019entreprise cliente, vous devez remplir la <strong>ligne 3B du cadre 1 de la d\u00e9claration de TVA nomm\u00e9e \u201cachats de biens ou de prestations de service r\u00e9alis\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019un assujetti non \u00e9tabli en France\u201d<\/strong>.<\/p>\n<p>Vous devez y indiquer le montant HT qui figure sur la facture.<\/p>\n<p>Pour rassurer vos clients et <strong>r\u00e9aliser des factures en auto-liquidation de TVA <\/strong>en r\u00e8gle avec la loi anti-fraude, utilisez un logiciel de facturation en ligne comme <a href=\"https:\/\/www.facture.net\/\">Facture.net<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Faire appel \u00e0 un sous-traitant ou travailler soi-m\u00eame en sous-traitance est fr\u00e9quent dans le secteur du BTP. 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