{"id":1819,"date":"2020-11-12T10:30:03","date_gmt":"2020-11-12T09:30:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facture.net\/blog\/?p=1819"},"modified":"2025-08-21T09:43:36","modified_gmt":"2025-08-21T07:43:36","slug":"versement-liberatoire-impot-sur-le-revenu","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facture.net\/blog\/versement-liberatoire-impot-sur-le-revenu\/","title":{"rendered":"Versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu&nbsp;: calcul, d\u00e9finitions et conditions"},"content":{"rendered":"<p>Si vous \u00eates<strong> micro-entrepreneur<\/strong>, vous avez sans doute d\u00e9j\u00e0 entendu parler du <strong>versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong>.<\/p>\n<p>Vous devez effectivement faire un choix entre <strong>l\u2019imposition classique et le\u00a0<\/strong><strong>versement lib\u00e9ratoire<\/strong> lors de votre inscription en tant qu\u2019auto-entrepreneur. Mais quelle option convient le mieux \u00e0 votre activit\u00e9&nbsp;?<\/p>\n<p>Ce choix d\u00e9pend notamment de <strong>vos revenus et de votre situation familiale<\/strong>. Afin de choisir la meilleure option pour payer votre imp\u00f4t micro-entrepreneur, voici <strong>un guide pratique sur le versement lib\u00e9ratoire sur le revenu<\/strong>.<\/p>\n<h2>Versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu&nbsp;: d\u00e9finition<\/h2>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-1820\" src=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/11\/declaration-revenu-1.jpg\" alt=\"formulaire de d\u00e9claration de revenu\" width=\"700\" height=\"478\" srcset=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/11\/declaration-revenu-1.jpg 700w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/11\/declaration-revenu-1-300x205.jpg 300w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/11\/declaration-revenu-1-60x41.jpg 60w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/11\/declaration-revenu-1-370x253.jpg 370w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/11\/declaration-revenu-1-270x184.jpg 270w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/11\/declaration-revenu-1-570x389.jpg 570w\" sizes=\"(max-width: 700px) 100vw, 700px\" \/><\/p>\n<p><strong>Le versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> vous permet de payer vos imp\u00f4ts en m\u00eame temps que les<strong> cotisations sociales<\/strong>.<\/p>\n<p>En tant que micro-entrepreneur, vous devez payer un imp\u00f4t sur le revenu (IR) et non sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS). Vous \u00eates donc tenu d\u2019effectuer <strong>une d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> de fa\u00e7on \u00e0 d\u00e9clarer le chiffre d\u2019affaires votre entreprise. Vous pouvez faire cette d\u00e9claration en utilisant le<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/files\/formulaires\/2042\/2020\/2042_3042.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong> formulaire 2042-C-PRO<\/strong><\/a>.<\/p>\n<p>Les revenus de votre micro-entreprise s\u2019ajoutent aux autres revenus de votre foyer fiscal pour d\u00e9terminer si vous \u00eates imposable ou non.<\/p>\n<blockquote><p>Si vous n\u2019\u00eates pas imposable, ne choisissez pas le versement lib\u00e9ratoire sur le revenu&nbsp;! Vous seriez dans <strong>l\u2019obligation de payer<\/strong> tout de m\u00eame des imp\u00f4ts et les <strong>services fiscaux<\/strong> ne sont pas oblig\u00e9s de vous rembourser<strong> la somme de \u201ctrop per\u00e7u\u201d<\/strong>.<\/p><\/blockquote>\n<p>Le <strong>versement lib\u00e9ratoire<\/strong> est un r\u00e9gime propos\u00e9 aux auto-entrepreneurs pour<strong> faciliter leurs d\u00e9marches<\/strong>. Il vous permet de payer l\u2019imp\u00f4t lorsque vous<strong> effectuez votre d\u00e9claration de chiffre d\u2019affaires<\/strong> aupr\u00e8s de <strong>l\u2019URSSAF<\/strong>. C\u2019est alors l\u2019URSSAF qui se charge de reverser le <strong>montant de vos cotisations<\/strong> correspondant \u00e0 votre imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 l\u2019administration fiscale. Vous pouvez alors payer vos <strong>charges fiscales et sociales <\/strong>en une seule fois.<\/p>\n<p>Mais quelles sont les conditions n\u00e9cessaires pour b\u00e9n\u00e9ficier de cette possibilit\u00e9&nbsp;?<\/p>\n<h2>Conditions pour b\u00e9n\u00e9ficier du versement lib\u00e9ratoire sur le revenu<\/h2>\n<p>Tout d\u2019abord, votre revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence du<strong> foyer fiscal<\/strong> de l\u2019ann\u00e9e N-2 ou avant-derni\u00e8re ann\u00e9e ne doit pas d\u00e9passer un certain seuil pour b\u00e9n\u00e9ficier de ce r\u00e9gime. Ainsi, pour l\u2019ann\u00e9e 2020, vous devez vous baser sur le revenu de 2018. Celui-ci devra \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>27 519 \u20ac<\/strong> si vous \u00eates une personne seule<\/li>\n<li><strong>55 038 \u20ac<\/strong> si vous \u00eates en couple, ce qui correspond \u00e0 deux parts<\/li>\n<li><strong>82 557 \u20ac<\/strong> si vous \u00eates en couple avec deux enfants, ce qui correspond \u00e0 3 parts.<\/li>\n<\/ul>\n<p>De plus, votre <strong>revenu de chiffre d\u2019affaires<\/strong> ne doit pas exc\u00e9der un certain montant pour b\u00e9n\u00e9ficier de pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire, \u00e0 savoir&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>170 000 \u20ac<\/strong> si votre activit\u00e9 principale consiste \u00e0 vendre de la marchandise.<\/li>\n<li><strong>70 000 \u20ac<\/strong> pour d\u2019autres prestations de service qui rel\u00e8vent des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux. Les activit\u00e9s lib\u00e9rales qui rel\u00e8vent des b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux sont \u00e9galement concern\u00e9s<\/li>\n<li>Dans le cas d\u2019une <strong>activit\u00e9 mixte <\/strong>: le chiffre d\u2019affaires annuel ne doit pas d\u00e9passer 170 000 \u20ac et la partie qui concerne les prestations de services ne doit pas exc\u00e9der 70 000 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu du micro-entrepreneur ou imposition classique&nbsp;?<\/h2>\n<p><strong>Le<a href=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/prelevement-a-la-source-employeur\/\"> pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/a><\/strong> est le r\u00e9gime d\u2019imposition qui s\u2019applique par d\u00e9faut. Lors de la cr\u00e9ation de votre micro-entreprise, si vous ne choisissez pas l\u2019option du versement lib\u00e9ratoire, votre imp\u00f4t sur le revenu sera pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 la source. L\u2019administration fiscale d\u00e9termine alors le <strong>montant des acomptes de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/strong> lorsque vous effectuez votre <strong>d\u00e9claration annuelle de revenus<\/strong>.<\/p>\n<p>Vous devez effectuer cette d\u00e9claration sur un document compl\u00e9mentaire de la <strong>d\u00e9claration de revenus du foyer fiscal<\/strong> entre les mois d\u2019avril et de juin. Les imp\u00f4ts appliquent alors un <strong>abattement forfaitaire <\/strong>sur vos revenus puisqu\u2019il n\u2019est pas possible de d\u00e9duire les charges en tant que micro-entrepreneur. Cet abattement d\u00e9termine votre<strong> revenu imposable.<\/strong><\/p>\n<p>Le versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu simplifie les d\u00e9marches en vous permettant de payer vos imp\u00f4ts sur le revenu en m\u00eame temps que vos cotisations sociales. Cette option doit \u00eatre choisie lors de votre inscription en tant qu\u2019auto-entrepreneur ou par la suite en faisant une demande au <strong>service des imp\u00f4ts et \u00e0 l\u2019URSSAF<\/strong>.<\/p>\n<blockquote><p><strong>\u00c0 lire aussi&nbsp;:<\/strong> <a href=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/reduire-impots-entreprise\/\">Micro-entrepreneurs&nbsp;: 4 astuces pour r\u00e9duire vos imp\u00f4ts<\/a><\/p><\/blockquote>\n<h2>Les taux du versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/h2>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-1371\" src=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/05\/client-cout-acquisition-freelance-1.jpg\" alt=\"\" width=\"700\" height=\"467\" srcset=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/05\/client-cout-acquisition-freelance-1.jpg 700w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/05\/client-cout-acquisition-freelance-1-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/05\/client-cout-acquisition-freelance-1-60x40.jpg 60w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/05\/client-cout-acquisition-freelance-1-370x247.jpg 370w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/05\/client-cout-acquisition-freelance-1-270x180.jpg 270w, https:\/\/www.facture.net\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/05\/client-cout-acquisition-freelance-1-570x380.jpg 570w\" sizes=\"(max-width: 700px) 100vw, 700px\" \/><\/p>\n<p>Le versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu se calcule par rapport au montant mensuel ou trimestriel du chiffre d\u2019affaires de votre entreprise selon les taux suivants&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>1%<\/strong> pour les prestations de vente de marchandise<\/li>\n<li><strong>1,7% <\/strong>pour les entreprises qui r\u00e9alisent des prestations de service<\/li>\n<li><strong>2,2<\/strong> <strong>%<\/strong> pour les activit\u00e9s r\u00e9alisant des b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux<\/li>\n<\/ul>\n<p>Vous devez y ajouter<strong> les taux du versement forfaitaire lib\u00e9ratoire <\/strong>des charges sociales. Il s\u2019agit au final d\u2019une ligne suppl\u00e9mentaire \u00e0 remplir sur votre d\u00e9claration de chiffre d\u2019affaires.<\/p>\n<h2>Sortir du dispositif de versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/h2>\n<p>Une fois que vous avez choisi l\u2019option du pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire, celui-ci peut prendre fin de trois fa\u00e7ons\u00a0&nbsp;:<\/p>\n<h3>1. D\u00e9noncer l\u2019option<\/h3>\n<p>Vous \u00eates en droit de<strong> d\u00e9noncer le r\u00e9gime du versement lib\u00e9ratoire<\/strong>. Vous avez alors jusqu\u2019au 30 septembre pour le faire aupr\u00e8s de votre <strong>caisse de s\u00e9curit\u00e9 sociale des ind\u00e9pendants<\/strong>. Si la d\u00e9nonciation du r\u00e9gime est faite dans les d\u00e9lais, elle sera effective au 1er janvier.<\/p>\n<h3>2. Sortir du r\u00e9gime d\u2019auto-entrepreneur<\/h3>\n<p>Si vous n\u2019\u00eates plus micro-entrepreneur, le versement lib\u00e9ratoire prend fin. Cela peut \u00eatre le cas si vous <strong>d\u00e9passez les plafonds de chiffre d\u2019affaires<\/strong> du r\u00e9gime micro-fiscal. Si vous<a href=\"https:\/\/www.facture.net\/blog\/sortir-du-statut-auto-entrepreneur\/\"> choisissez d\u2019exercer sous un autre r\u00e9gime<\/a>, l\u2019option du versement lib\u00e9ratoire prendra \u00e9galement fin.<\/p>\n<h3>3. Revenus sup\u00e9rieurs au seuil pr\u00e9vu<\/h3>\n<p>Si les revenus du foyer fiscal de l\u2019ann\u00e9e N-2 d\u00e9passent le seuil pr\u00e9vu initialement, il n\u2019est plus possible de b\u00e9n\u00e9ficier du versement lib\u00e9ratoire. Par exemple, si votre revenu fiscal de 2018 d\u00e9passe&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>27 519 \u20ac<\/strong> si vous \u00eates une personne seule<\/li>\n<li><strong>55 038 \u20ac<\/strong> si vous \u00eates en couple<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le versement lib\u00e9ratoire n\u2019est alors plus effectif pour l\u2019ann\u00e9e 2020 car vos revenus sont sup\u00e9rieurs au seuil pr\u00e9vu.<\/p>\n<h2>Comment savoir si vous \u00eates imposable&nbsp;?<\/h2>\n<p>Afin de choisir le r\u00e9gime le plus adapt\u00e9 \u00e0 votre activit\u00e9, il est essentiel de savoir si vous \u00eates <strong>redevable de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong>. Pour le savoir, il est n\u00e9cessaire de calculer l\u2019ensemble des revenus fiscaux de votre foyer. Vous devez alors prendre en compte les revenus du conjoint ou de la conjointe, les enfants \u00e0 charge au sein du foyer ainsi que de possibles<strong> revenus locatifs.<\/strong> Vous devez ensuite&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Additionner les revenus nets de frais<\/strong> apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9ventuels abattements<\/li>\n<li><strong>Diviser le r\u00e9sultat<\/strong> par le nombre de parts du foyer fiscal<\/li>\n<li>Obtenir<strong> le r\u00e9sultat du revenu imposable<\/strong> par part<\/li>\n<li>D\u00e9terminer si vous \u00eates imposable en appliquant<strong> le bar\u00e8me progressif de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu. <\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Le site des imp\u00f4ts met \u00e0 disposition un <strong>simulateur pour calculer l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong>. N\u2019h\u00e9sitez pas \u00e0 l\u2019utiliser pour choisir l\u2019option la plus adapt\u00e9e \u00e0 votre micro-entreprise.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si vous \u00eates micro-entrepreneur, vous avez sans doute d\u00e9j\u00e0 entendu parler du versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Vous devez effectivement faire un choix entre l\u2019imposition classique et le\u00a0versement lib\u00e9ratoire lors de votre inscription en tant qu\u2019auto-entrepreneur. Mais quelle option convient le mieux \u00e0 votre activit\u00e9&nbsp;? 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